总则会计组织机构和职责
会计核算与基础工作管理
第五章资金管理
成本费用管理
企业内部会计制度是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。是企业管理制度的重要组成部分。
会计基础工作规范》
第五章内部会计管理制度
第八十四条
各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,结合单位类型和内容管理的需要,建立健全相应的内部会计管理制度。
第八十五条
各单位制定内部会计管理制度应当遵循下列原则:
(一)应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。
(二)应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。
(三)应当全面规范本单位的各项会计工作,建立健全会计基础,保证会计工作的有序进行。
(四)应当科学、合理,便于操作和执行。
(五)应当定期检查执行情况。
(六)应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。
第八十六条
各单位应当建立内部会计管理体系。主要内容包括:单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责;会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限;会计部门与其他职能部门的关系;会计核算的组织形式等。
第八十七条
各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括:会计人员的工作岗位设置;备会计工作岗位的职责和标准;各会计工作岗位的人员和具体分工;会计工作岗位轮换办法;对各会计工作岗位的考核办法。
第八十八条
各单位应当建立帐务处理程序制度。主要内容包括:会计科目及其明细科目的设置和使用;会计凭证的格式、审核要求和传递程序;会计核算方法;会计帐簿的设置;编制会计报表的种类和要求;单位会计指标体系。
第八十九条
各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括:内部牵制制度的原则;组织分工;出纳岗位的职责和限制条件;有关岗位的职责和权限。
各单位应当建立稽核制度。主要内容包括:稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。
第九十一条
各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括:原始记录的内容和填制方法;原始记录的格式;原始记录的审核;原始记录填制人的责任;原始记录签署;传递、汇集要求。
第九十二条
各单位应当建立定额管理制度。主要内容包括:定额管理的范围;制定和修订定额的依据、程序和方法;定额的执行;定额考核和奖惩办法等。
第九十三条
各单位应当建立计量验收制度。主要内容包括:计量检测手段和方法;计量验收管理的要求;计量验收人员的责任和奖惩办法。
第九十四条
主要包括这样几方面内容:
1,内部会计管理体系。包括单位领导人、总会计师,会计主管人员的职责、权限。
2,会计人员的岗位责任制,。包括会计人员的工作岗位设置;各会计岗位的人员和具体分工。
3,账务处理程序制度。
4,内部牵制制度。
5,稽核制度
6,原始记录管理制度。
7,定额管理制度。
8,计量验收制度。
9,财产清查制度。
10,财务收支审批制度。
11,成本核算制度。
12,财务分析制度。
1。内部会计管理体系
2。会计人员岗位责任制度
3。账务处理程序制度
4。内部牵制制度
5。稽核制度
6。原始记录管理制度
7。定额管理制度
8。计量验收制度
9。财产清查制度
10。财务收支审批制度
11。成本核算制度(实行成本核算的单位)
12。财务会计分析制度
财务内部管理制度主要包括下面几项:
1。不相容职务相互分离控制(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等)
2。授权批准控制。
3。会计系统控制。
4。预算控制。
5。财产保全控制。
6。风险控制。
7。内部报告控制。
8。电子信息技术控制。
公司内部的财务会计制度
总则为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
http://www。cxoedu。com/glzl/List_453。shtml
http://www。youshang。com/special/caishui/caiwukuaijzhudu。html
http://www。110。com/zhuanti/caiwukuaijizhidu/hetong/
一、月末结账月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末结账时。进行以下项目的账实核对。
1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所
一、月末结账
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末结账时。进行以下项目的账实核对。
1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。
2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。具体方法关于银行存款调节表的实际运用
3、存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
二、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的)
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
三、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
四、进行月末结账的转账分录的编制。
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。
3、暂估材料(对于企业已入库
内部会计管理制度包括得内容有()A:内部牵制制度B会计人员岗位责任制C财务收支审批制度D稽核制度
内部会计管理制度包括得内容有
A:内部牵制制度
B会计人员岗位责任制
C财务收支审批制度
D稽核制度
会计核算管理制度
一。会计年度采用历年制,自公历每年1
日起到12
日止为一个会计年度。
二。采取借贷记账法记账,采用权责发生制。
三。记账用的货币单位为本位币,凭证、账簿、报表均用法定文字书写。
四。会计科目:
根据国家行业管理部门及行业协会制订的
“企业会计制度”
(财政部发布的房地产开
发企业会计制度)
,结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。
财会人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监交,并
由交接双方签章,未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。
会计报表:
根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、
份数执行。
会计报表每月由主管会计编制并上报一次,会计报表报出须经财务部经理、财务总
经理审核盖章后上报总经理,并报送有关部门。
会计凭证:
使用自制原始凭证和外来原始凭证两种;
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证
编制记账凭证,会计、出纳记账,都必须在记账凭证上签字;
公司统一使用借贷复式记账;
会计凭证保管期为
年,保管期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查,报
上级主管部门批准后方可销毁。
一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务
进行登记,做到手续齐备,摘要简明,内容完整,准确及时。有关会计处理方
法,前后其必须一致,不得任意改变;
公司的各项财产,应该实际成本核算,不论市价是否变动,一般不调整账面价值;
划清资本支出与收益支出的界限,不能相互混淆;
4。建立内容稽核制度,对款项的收付,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证;
会计核算,根据房地产开发企业具体情况,主要项目为:货币资产及往来款项、
存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。
会计凭证、账簿设置与使用的会计科目:
原始凭证的制定、填写、取得,都按有关基本要求执行,记账凭证包括收款凭
证和付款凭证,也要按基本要求填写及签证,据以记账并归档保管好;
对外开出的凭证,要妥善保管好存根,备查;
尚未使用的重要空白凭证(支票簿、现金收据等)要妥善保管,严格领用责任;
包括收付款制度,岗位职责等等,谢谢。
商业和工业不同的,求商业财务制度。谢谢
公司内部财务管理制度
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。
3、责会计核算,特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管
理和计提折旧,由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。
3、购置固定资产,必须有经批准的购置计划;购置时,经领导批准,可借用限额支
票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产